Mag u de hypotheekrente aftrekken bij verhuur?

Wanneer u een woning onderverhuurt, kunt u de rentekosten van uw hypotheek aftrekken op uw belastingaangifte. Dit is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor kleinschalige verhuurders.

Renteaftrek is een directe vermindering van uw belastbaar inkomen.

Zo werkt de renteaftrek bij onderverhuur

De renteaftrek is geregeld in de belastingwet en geldt voor alle verhuurders die geld lenen om in hun woning te investeren. De basisregel is eenvoudig: u kunt alle rentekosten aftrekken die direct verband houden met het deel van de woning dat u verhuurt.

Welke rentekosten kunt u aftrekken?

U kunt rente aftrekken op:

• Hypotheek voor de hele woning (als u een woning verhuurt en zelf in een andere woont)
• Hypotheek voor een appartement of bostadsrätt (tenant-owned flat) die u volledig verhuurt
• Leningen voor renovatie of inrichting van het verhuurde deel

U kunt geen rente aftrekken op leningen voor meubels, witgoed of andere roerende zaken die geen integraal onderdeel van de woning zijn.

Berekening wanneer u zelf woont en tegelijkertijd verhuurt

Als u een tweekamerappartement bezit, zelf in één kamer woont en één kamer verhuurt, moet u de hypotheekrente proportioneel verdelen. Als u de helft van de oppervlakte voor verhuur gebruikt, kunt u de helft van uw jaarlijkse rentekosten aftrekken.

Renteaftrek op de belastingaangifte

De renteaftrek wordt gerapporteerd op uw inkomstenbelastingaangifte (formulier K4 of vergelijkbaar bij Skatteverket (de Zweedse Belastingdienst)). U moet:

1. Uw totale rentekosten voor het jaar berekenen
2. Deze verdelen tussen de eigen woning en het verhuurde deel
3. Alleen het aftrekbare deel rapporteren

Skatteverket controleert vaak renteaftrek bij onderverhuur, vooral als de aftrek onevenredig groot lijkt in verhouding tot de huurinkomsten. Zorg ervoor dat u uw verdeling duidelijk documenteert.

Renteaftrek gecombineerd met andere kosten

Renteaftrek is slechts een van de vele mogelijke aftrekposten bij onderverhuur. U kunt ook aftrekken:

• Onderhouds- en reparatiekosten
• Verzekeringen voor het verhuurde deel
• Onroerendgoedbelasting (indien van toepassing)
• Makelaarsprovisie en advertentiekosten
• Administratie en boekhouding

Sommige verhuurders focussen zo sterk op de renteaftrek dat ze andere belangrijke aftrekposten vergeten. Een systematische boekhouding van alle uitgaven is daarom essentieel.

Beperkingen en belangrijke restricties

Belastingvrij bedrag voor onderverhuur

Volgens de privatuthyrningslagen (2012:978) (wet op de verhuur van de eigen woning) is een deel van de huurinkomsten uit onderverhuur belastingvrij. Dit geldt alleen voor huurinkomsten, niet voor aftrekposten. De renteaftrek wordt toegepast op de belastingaangifte ongeacht deze grens.

Renteaftrek vermindert het belastbaar inkomen uit verhuur.

Renteaftrek kan geen verlies creëren

Een veelvoorkomend misverstand is dat de renteaftrek een negatief resultaat uit de verhuur kan creëren dat u aftrekt van ander inkomen. Voor onderverhuur gelden beperkingen – u kunt geen verlies op de verhuuractiviteit krijgen. Als uw rentekosten hoger zijn dan uw huurinkomsten, kunt u niet de volledige renteaftrek benutten.

Praktische tips om de renteaftrek te maximaliseren

1. Documenteer de verdeling duidelijk

Als u de woning samen met een partner bezit en slechts één van u het deel verhuurt, of als u zelf woont en een deel verhuurt, documenteer dit dan schriftelijk. Een eenvoudige notitie met oppervlaktes en verdeling is voldoende om geschillen te voorkomen.

2. Gebruik actuele rentetarieven

De renteaftrek wordt berekend op basis van het werkelijke rentetarief dat u betaalt. Als uw rentetarief gedurende het jaar verandert, moet u rekenen met de gemiddelde kosten.

3. Bewaar alle leendocumenten

Bewaar alle leenovereenkomsten, renteafrekeningen van de bank en hypotheekbrieven. Skatteverket kan deze opvragen bij een controle.

4. Combineer met andere aftrekposten

Trek niet alleen rente af. Zorg ervoor dat u ook rapporteert:

• Reparaties en onderhoud
• Verzekering
• Onroerendgoedbelasting
• Makelaarskosten bij verkoop aan huurders

Veel verhuurders verliezen geld door deze uitgaven niet te documenteren.

Renteaftrek en nieuwe privatuthyrningsregels 2026

De nieuwe regels voor onderverhuur 2026 veranderen de renteaftrek zelf niet, maar ze beïnvloeden welke verhuur legaal is. Als u verhuurt zonder aan de nieuwe eisen te voldoen, kunt u het recht op de aftrek met terugwerkende kracht verliezen.

Zie ook onze gids over belasting op onderverhuur voor een volledig beeld van welke inkomsten belastbaar zijn.

Voorbeeld: Renteaftrek in de praktijk

Anna bezit een appartement ter waarde van 1,5 miljoen kronen. Ze woont er zelf, maar verhuurt één kamer.

• Haar hypotheek: 1 miljoen kronen
• Rentetarief: 3 procent per jaar
• Jaarlijkse rentekosten: 30 000 kronen
• Verhuurde oppervlakte: 25 procent van het appartement
• Aftrekbare rentekosten: 30 000 × 0,25 = 7 500 kronen
• Belastingtarief: 20 procent
• Belastingbesparing: 7 500 × 0,20 = 1 500 kronen
• Huurinkomst uit de kamer: 6 000 kronen per maand = 72 000 kronen per jaar
• Belastingvrij bedrag: 12 000 kronen
• Belastbare huur: 60 000 kronen
• Na renteaftrek wordt het belastbaar inkomen: 60 000 - 7 500 = 52 500 kronen

Verder lezen

• Renteaftrek 2026: Hoe de voorgestelde wijzigingen uw aangifte beïnvloeden
• Aangifte 2026: Maximaliseer aftrekposten bij woningverkoop
• Verhuur van Attefallshus 2026: Complete gids voor bouwvergunning, belasting en winstgevendheid

Veelgestelde vragen

Kan ik de renteaftrek toepassen als ik niet geregistreerd ben als verhuurder?

Ja, de renteaftrek is een fiscale kwestie en geldt ongeacht of u geregistreerd bent als ondernemer of niet. U moet de huurinkomsten echter correct rapporteren op de aangifte. Lees meer over regels voor onderverhuur zonder toestemming.

Wat gebeurt er als mijn rentekosten hoger zijn dan mijn huurinkomsten?

Bij onderverhuur kunt u geen verlies creëren. Als de rentekosten hoger zijn dan de huurinkomsten, kunt u alleen rentekosten aftrekken tot het niveau van uw huurinkomsten. Het resterende deel van de rentekosten kunt u niet meenemen naar het volgende jaar.

Moet ik de renteaftrek op een speciaal formulier rapporteren?

De renteaftrek wordt gerapporteerd op uw inkomstenbelastingaangifte (K4 of vergelijkbaar). U vermeldt het als een kostenpost onder "Verhuur van woning" of een vergelijkbare rubriek. Skatteverket heeft hiervoor sjablonen.

Geldt de renteaftrek zowel bij eerste- als tweedehandsverhuur?

Ja, de renteaftrek geldt voor alle verhuur van woningen. Lees meer over het verschil tussen eerste- en tweedehands om te zien wat voor uw situatie geldt.

Deze tekst is algemene informatie over de renteaftrek bij onderverhuur en vervangt geen juridisch of financieel advies van een accountant of belastingadviseur.