| Scenario | Aftrek naast 40.000 kr | Wetsbepaling/bron |
|---|---|---|
| Verhuur van bostadsrätt | 20 % van huurinkomsten | Skatteverket, 42 kap. 30 § inkomstskattelagen |
| Verhuur van villa of vakantiewoning | 20 % van huurinkomsten | Skatteverket, 42 kap. 30 § inkomstskattelagen |
| Subletting van hyresrätt | Je eigen huur voor het verhuurde gedeelte | Skatteverket, 42 kap. 31 § inkomstskattelagen |
| Verhuur van attefallshus op eigen perceel | 20 % van huurinkomsten | Skatteverket, 42 kap. 30 § inkomstskattelagen |
Forfaitaire aftrek verhuur woning – hoeveel mag je aftrekken?
De forfaitaire aftrek bij verhuur van een privéwoning is 40.000 kronen per woning per jaar. Verhuur je een woning die je bezit – een bostadsrätt (tenant-owned flat), villa of vakantiewoning – mag je bovendien 20 procent van de huurinkomsten aftrekken. Verhuur je een hyresrätt (rental flat) in sublet mag je in plaats daarvan de huur aftrekken die je zelf voor het verhuurde gedeelte betaalt. De bedragen en percentages zijn afkomstig van informatie van Skatteverket (de Zweedse belastingdienst) over verhuur van privéwoningen en zijn gebaseerd op de regels in de inkomstskattelagen (inkomstenbelastingwet) (1999:1229) 42 kap. 30–31 §§.
Dit betekent dat een groot deel van de huurinkomsten volledig belastingvrij kan zijn. Overschotten die na de aftrekken overblijven worden belast als kapitaalinkomsten.
Zo bereken je de belasting stap voor stap
Om te weten hoeveel je werkelijk bespaart moet je het belastbare overschot berekenen. Ga als volgt te werk:
- Tel de huurinkomsten van het jaar bij elkaar op. Reken zowel de basishuisvestingsheffing als eventuele toeslagen voor elektriciteit, breedband en meubels die de huurder betaalt mee.
- Trek de forfaitaire aftrek van 40.000 kronen af. De aftrek geldt per woning per jaar, ongeacht hoeveel personen huren of hoe lang de verhuur heeft geduurd.
- Trek de woning-specifieke aftrek af. Bezit je de woning dan trek je 20 procent van de huurinkomsten af. Verhuur je een hyresrätt trek je je eigen huur voor het verhuurde gedeelte af.
- Bereken het overschot. Is het totaal nul of negatief dan betaal je geen belasting. Is het overschot positief dan wordt het belast in de categorie kapitaalinkomsten.
- Vermeld in de aangifte. Het overschot wordt ingevuld op bijlage K3 (bostadsrätt), K5 (eengezinswoning) of rechtstreeks in de inkomstenbelastingaangifte bij verhuur van een hyresrätt.
Rekenvoorbeeld forfaitaire aftrekt verhuur woning
Stel je voor dat je je bostadsrätt gemeubileerd verhuurt voor 12.000 kronen per maand gedurende twaalf maanden. De huurinkomsten bedragen 144.000 kronen.
- Forfaitaire aftrek: 40.000 kr
- 20 procent van 144.000: 28.800 kr
- Totale aftrek: 68.800 kr
- Belastbaar overschot: 75.200 kr
- Belasting: 22.560 kr
Zonder de aftrekken zou de belasting hoger zijn geweest. Je bespaart dus aanzienlijk op belastingen door de aftrekken volledig te benutten.
Wanneer loont het zich om voor werkelijke kosten te kiezen?
Bij verhuur van een privéwoning is de forfaitaire aftrek het enige alternatief – je kunt niet kiezen om werkelijke bedrijfskosten zoals elektriciteit, verwarming of slijtage af te trekken. De regels zijn dwingend en geven hetzelfde aftrektarief ongeacht welke kosten je hebt gehad. Dit verschilt van bedrijfsactiviteiten, waar werkelijke kosten worden verantwoord.
Wat wel kan variëren is welke woning-aftrek je recht op hebt. Een huurder in sublet trekt de eigen huur voor de periode af, terwijl een bostadsrätt-eigenaar 20 procent van de huurinkomsten aftrekt. Villaëigenaren die het hele huis of delen ervan verhuren trekken ook 20 procent af.
Wat telt als huurinkomsten?
Alles wat je van de huurder ontvangt telt als huurinkomsten. Dit omvat vaste maandhuur, vergoeding voor elektriciteit, verwarming, breedband en eventuele meubeleringsvergoeding. Echter, een deposit (deposition) telt niet als inkomsten, omdat deze bij vertrek moet worden terugbetaald. Meer over wat je mag berekenen vind je in onze gids over meubels aftrekken van de huur bij verhuur.
Wat geldt bij meerdere verhuuringen in hetzelfde jaar?
De forfaitaire aftrek van 40.000 kronen geldt per woning, niet per huurder. Verhuur je dezelfde woning aan meerdere personen in het jaar dan deel je de forfaitaire aftrek tussen hen. Als je echter twee verschillende woningen verhuurt – bijvoorbeeld je appartement als je weg bent en een vakantiewoning in de zomer – krijg je 40.000 kronen aftrek voor elk van beide woningen.
Bij korte-termijnverhuur via platforms als Airbnb gelden dezelfde regels, maar er kan een grens zijn waar de activiteit overgaat in bedrijfsactiviteit. Lees meer over korte-termijnverhuur via Airbnb.
Hypotheekrentes en forfaitaire aftrek
Je kunt hypotheekrentes niet aftrekken van de huurinkomsten – de rente wordt in plaats daarvan afgetrokken als gebruikelijk in de categorie kapitaalinkomsten, ongeacht of je verhuurt of niet. Dit is een veel voorkomend misverstand dat we uitleggen in het artikel over renteaftrek bij subletting.
Checklist voor de aangifte
- Bewaar het huurcontract en eventuele aanvullende overeenkomsten over meubels of elektriciteit.
- Houd lopende aantekeningen van ontvangen huren, bij voorkeur in een spreadsheet.
- Bewaar betalingsbewijzen via Swish of bankgiro minstens zeven jaar.
- Bereken je totale huurinkomsten voor het kalenderjaar.
- Trek 40.000 kronen en de woning-specifieke aftrek af.
- Vul de juiste bijlage in: K3, K5 of de arbeidsinkomstenregel voor hyresrätt.
- Controleer of eventuele vergoeding aan de bostadsrättsförening (huishoudenvereniging) voor subletting ook is afgetrokken (geldt voor bostadsrätten).
Heb je een contract of inspectieprotocol nodig voor de verhuur, dan kun je drie documenten voor veilige verhuur downloaden.
Hoe de nieuwe privatuthyrningslagen de belasting beïnvloedt
Op 1 juli 2026 trad de privatuthyrningslag (privatuthyrningslagen) (2026:772) in werking en verving de eerdere wet (2012:978) over verhuur van eigen woning. De nieuwe wet regelt de huurverhouding tussen partijen – niet de belasting. De forfaitaire aftrek en het percentage worden nog steeds bepaald door de inkomstenbelastingwet en de toepassing daarvan door Skatteverket. Wat echter verandert is wanneer de wet van toepassing is: volgens artikel 3 geldt deze niet als de verhuurder regelmatig meer dan twee appartementen verhuurt die geen deel uitmaken van de woning van de verhuurder. Verhuur je meer woningen dan kan de activiteit als bedrijfsactiviteit worden beoordeeld, en dan vervalt het recht op forfaitaire aftrek. We gaan in detail in op de nieuwe regels in nieuwe privatuthyrningslagen (2026:772).
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de forfaitaire aftrek bij verhuur van een woning in 2026? De forfaitaire aftrek is 40.000 kronen per woning per jaar. Daarbij komt ofwel 20 procent van de huurinkomsten (eigendom van de woning) ofwel de eigen huur (hyresrätt).
Mag ik zowel forfaitaire aftrek als werkelijke kosten aftrekken? Nee. Voor privéwoningen is de forfaitaire aftrek het enige alternatief. Werkelijke bedrijfskosten zoals elektriciteit en verwarming mogen niet afzonderlijk naast de schablone worden afgetrokken.
Hoe wordt de forfaitaire aftrek verdeeld als we twee eigenaren zijn? De aftrek van 40.000 kronen geldt per woning en wordt verdeeld naar eigendomsaandeel. Twee echtgenoten die elk de helft bezitten krijgen elk 20.000 kronen forfaitaire aftrek.
Wanneer wordt verhuur bedrijfsactiviteit in plaats daarvan? Omvangrijke verhuur van meerdere woningen, korte hotelachtige verhuurperiodes of diensten buiten het wonen kunnen ertoe leiden dat Skatteverket het als bedrijfsactiviteit beoordeelt. Dan gelden andere regels en vervalt de forfaitaire aftrek.
Deze tekst is algemene informatie en vormt geen juridisch of belastingadvies.
